Перемены в налогообложении 2026

Обзор важнейших нововведений налогового законодательства 2026

• Повышение базовой ставки. С 1 января 2026 года общая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Повышение распространяется на все отгрузки, осуществляемые с этой даты. klerk.ru +1
• Отмена моратория на НДС для отдельных банковских операций. С 1 января 2026 года облагаться налогом по ставке 22% будут эквайринг, процессинг операций по банковским картам и переводы через СБП. 
• Сохранение льгот. Аккредитованные IT-компании сохраняют нулевую ставку НДС при реализации программного обеспечения собственной разработки. Продлено до 2030 года освобождение от НДС для внутренних туристических продуктов. 
• Изменения в счетах-фактурах. При отгрузке по ранее полученному авансу необходимо указывать дату и номер авансового счёта-фактуры. ИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации указывают ОГРНИП и дату его присвоения.
• Снижение лимита для освобождения от НДС. В 2026 году порог доходов, позволяющий применять УСН без уплаты НДС, снижен до 20 млн рублей (в 2025 году — 60 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей).
• Пониженные ставки для превысивших лимит.
• Новые льготы:
  • семейная налоговая выплата (налоговый кешбэк) для ряда многодетных семей, которая снижает реальную нагрузку по НДФЛ до эквивалента 6%;
  • повышение необлагаемого лимита материальной помощи при рождении ребёнка — до 1 млн рублей на каждого ребёнка (ранее — 50 тыс. рублей).

Тренды налоговой системы. Повышение налоговых платежей. Неналоговые платежи 2025. Налоговые правила при продаже бизнеса. Рекомендации Минфина России (информация от 03.07.2024). Методы совершенствования налогового администрирования.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса. Понятие добровольного отказа. Положения Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Положения п. 7 ст. 101 Налогового Кодекса Российской Федерации. Случаи освобождения от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 – 2024 годы.

Новые варианты налоговой оптимизации. Изменение в бизнес-процессах. Возможность оформления кредитных каникул. Трансформация дробления бизнеса.  Личные фонды и трасты. Перенос деятельности за рубеж. Необлагаемые сделки. Контроль зарубежных юрисдикций.

Неочевидные вопросы налогообложения. Налог на сверхдоходы. Проекты дополнительных налогов 2024-2025гг. Изменения в налоговом администрировании 2024-2025гг

Новации в едином налоговом платеже за 2025 год. Понятие единого налогового платежа. Изменения с мая по октябрь 2023 г. Новые форматы документов. Риски и опасения налогоплательщиков в соответствии с практикой 2023. Налоговое администрирование: новые аспекты. Разбор практических кейсов.

Изменения по НДС 2024-2026гг. Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2024-2025 гг.: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др. Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним в 2023-2024 гг. Новые счета-фактуры и прослеживаемые товары, иные изменения. Порядок возмещения НДС после перехода на единый налоговый платеж. Отчетность по косвенным налогам в связи с переходом на ЕНП. НДС при экспорте – изменения 2024 года. НДС налогового агента при приобретении иностранных электронных услуг. Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС. Новые требования восстановления НДС при реорганизации.

 Ответы на вопросы участников

Ключевые изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН). Уточненные формулировки оснований для освобождения от НДС. Новые ставки и повышенный лимиты УСН. Новые лимиты и случаи для перехода на упрощенную систему налогообложения. Переходные положения в случае превышения лимита по доходам на 2024 год. Новый порядок применения коэффициента-дефлятора. Порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) на УСН.

Изменения по НДФЛ и новые сроки уплаты. Новые ставки НДФЛ и сроки их уплаты (законопроект № 577665-8). Введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Новые суммы детских вычетов. Обновленные размеры налогового вычета по НДФЛ. Повышенные ставки уплаты НДФЛ. Переход с УСН на ОСНО. Новый порядок списания НДФЛ с ЕНС согласно Федеральному закону от 29.05.2023 № 196-ФЗ. Изменения в расчете НДФЛ по ставке 15%, НДФЛ с материальной выгоды. Новые лимиты для вычетов по НДФЛ. Новые правила расчета НДФЛ.: суточные, компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.

Новые правила по налогу на прибыль. Новые ставки по прибыли с 2025 года. Обычные и пониженные ставки. Пониженная ставка для IT-компаний. Налоговые стимулы для малых технологических компаний. Случае освобождения от НДС. Новые коэффициенты. Новый вычет по налогу на прибыль. Случаи увеличения налога на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг. Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Изменения по страховым взносам. Ставка страховых взносов по видам деятельности. Условия уменьшения пониженного тарифа взносов. Изменения предельной величины. Изменение списания с единого налогового платежа. Уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Компенсация дистанционным работникам освобождена от взносов. Урегулирование порядка уплаты взносов с суточных при разъездной работе. Размер взносов для ИП в 2024 году. Перечень ситуаций, когда не уплачиваются взносы. Обновленный порядок подачи расчета по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками.

Имущественный налог. Новая ставка налога на имущество организаций. Новые условия для льготы по земельному налогу. Применение пониженной ставки. Последние изменения и судебная практика по налогу на имущество организаций. ФСБУ и налог на имущество (ФСБУ 6/2020 “Основные средства”, ФСБУ 26/2020 “Капитальные вложения”, ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды”).

Обновленный порядок уплаты госпошлины. Пошлина за регистрацию прав на недвижимость. Введение пошлины в виде процента от суммы сделки.

Правила и порядок предоставления отчетности в 2024-2025гг. Новая отчетность по страховым взносам. Изменения 6-НДФЛ. Налоговая отчетность по НДС: полнота и своевременность определения налоговой базы, основания для налоговых вычетов, отражение в декларации обязанностей налогового агента. Рекомендации по формированию форм бухгалтерской годовой отчетности. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности. Изменения систем налогового контроля: АСК-2 НДС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», АИС «Налог-3». Комиссии по легализации налоговой базы на основании отчетности.

Ответы на вопросы участников